Официальные результаты работы украинских госкомпаний редко отражают действительность на 100%. Они показывают, сколько удалось заработать самому предприятию, умалчивая о ренте его многочисленных сателлитов.

Избавить госкомпанию от лишних денег можно по-разному. Зачастую предприятия продают продукцию или выполняют услуги по заниженным ценам. Разницу получает директор – в чемодане или на счет в офшоре. Более сложная вариация – фирма-прокладка, которая связана с директором и/или его «политической крышей». Она выкупает 50–100% продукции ГП, а затем продает в разы дороже.

Это далеко не единственный способ. К примеру, предприятие перечисляет предоплату за услуги или товары, но ничего при этом не получает – контрагент оказывается банкротом. Парковка аэропорта Борисполь – яркий пример. Подрядчик строительства получил предоплату в 93 млн грн, но не выполнил работы. ГП не осталось ничего другого, как обратиться в суд.

Коррупционная классика – откаты менеджменту госкомпаний за закупки товаров и услуг по завышенным ценам. Контрагентом нередко оказывается очередная компания-прокладка.

После внедрения системы электронных торгов реализовывать такие схемы стало сложнее, но лазейки есть. Условия конкурсов иногда пытаются прописать под конкретного претендента. В декабре 2014 года благодаря жалобе датского посла удалось остановить тендер Администрации морских портов Украины. В документации тендера на закупку краски было прописано обязательное условие – краска должна быть в емкостях по 405 литров. Предложение компании-победителя обошлось бы государству вдвое дороже, чем та же самая краска в банках другого объема.

В прошлом году депутаты проголосовали за десятилетний мораторий на вывоз из Украины леса-кругляка. Он вступил в силу 1 января 2016 года. Временный запрет должен был не только предотвратить бесконтрольный вывоз древесины, но и помочь возрождению украинской деревообрабатывающей промышленности.

Ожидания оказались напрасными. Вместо контроля Украина получила обратный эффект – лесники и чиновники всех уровней стали звеньями цепи нелегального экспорта. По данным прокуратуры, в течение 2015–2016 годов по фактам незаконной вырубки леса начато 409 уголовных производств, завершены и переданы в суд 15 уголовных производств.

В 2015 году, только по официальным данным, незаконно вырублено 24 000 кубометров леса. В 2016-м государство недосчиталось леса на 157 млн грн. Это только прямые потери. Есть и косвенные — проблемы для экологии, коррупция в силовых структурах и органах местной власти. Масштабы нелегальной вырубки стали настолько массовыми, что вагоны с украинским лесом выстраиваются в очередь, чтобы добраться до Европы, и образуют заторы на путях. При пересечении границы древесину оформляют как топливную.

Аналогичная история с янтарем. Как и лесной промысел, добыча янтаря очень выгодное дело. Желающих добывать и экспортировать солнечный камень не становится меньше, несмотря на ответственность перед законом.

Чтобы получить доступ к промыслу, предпринимателям приходится договариваться о содействии с представителями правящих политсил. Недавнее расследование НАБУ выявило причастность к янтарному делу двух депутатов – от БПП Борислава Розенблата и от Народного фронта Максима Полякова. Идет следствие.

Укрзалізницю (УЗ) называют одной из самых коррупционных госкомпаний наравне с Укрспиртом. Вокруг железнодорожного монополиста выстроено множество схем. Одна из них касалась ж/д транзита российских грузов, который сильно просел в 2014–2015 годах, рассказывал в интервью LIGA.net Владимир Шульмейстер.

Когда у наибольшего российского транзитера – холдинговой компании Металлоинвест (крупнейший производитель железной руды в РФ. – Ред.) – закончился срок действия скидки на грузоперевозки через Украину (до этого они работали в Украине с компанией Лемтранс), представители УЗ на переговорах в Москве якобы предложили новые условия работы: «Вы работаете в Украине через новую компанию и получаете очень хорошую скидку. В противном случае не получаете ничего».

В результате эта компания-прокладка проходила комиссию в УЗ и получала скидку на объем около 40%. Частная компания получала 30%, а 10% – заработок посредника.

Фокус в том, что уставной фонд этой компании составлял 2 фунта, и создана она была за месяц до переговоров в Москве.

Крупный бизнес привык к тому, что в Украине нельзя быть эффективным, если не знаешь, как оптимизировать налог на прибыль, снизить НДС, скрыть валютную выручку или обойти импортные пошлины.

У истоков налоговых скруток стоят крупные импортеры, которые работают с нетехнологичными товарами. При ввозе такой продукции в Украину импортер платит НДС на таможне, после чего продает товар за наличные мелким торговцам, которым не обязательно использовать кассовое оборудование и вести подробный учет товаров с документацией на каждую единицу. В результате сделки импортер получает кеш, оставляя документацию на партию при себе.

Скрутка начинается уже на этом этапе: по документам импортер продает товар другому юрлицу, но физической поставки продукции не происходит. Покупателю это и не нужно: документы на товар дают ему право на налоговый кредит – грубо говоря, это возможность требовать у государства частичного возврата денег, которые компания ранее передала в бюджет вместе с НДС.

Главный бенефициар этой схемы – импортер, который, по сути, дважды продает одну и ту же продукцию, получая одновременно и кеш, и официальный платеж через банк. Компания, покупающая документы без поставки товара, рискует получить блокировку налоговых накладных, особенно если товары на входе и выходе у нее не совпадают. Но в некоторых случаях это метод помогает снизить затраты, когда компания видит, что ей дешевле найти партнера для скрутки, чем, например, заплатить взятку за официальное возмещение НДС.

Расширить налоговый кредит и тем самым снизить обязательства по НДС традиционно помогают налоговые ямы.

Схема близка к мошеннической. С помощью фиктивных фирм легальные компании прогоняют товары и деньги, покупая их по завышенным или заниженным ценам в зависимости от итоговой цели (получить больше возмещения или, наоборот, снизить свои налоговые обязательства перед бюджетом).

Пример завышения расходов выглядит так: компания заказывает у фиктивной фирмы некие услуги по завышенной цене, которые на самом деле выполняют штатные сотрудники. Деньги за это формально проходят через «яму», обналичиваются и кешем (с ощутимой сдачей) возвращаются в виде зарплаты.

Есть вероятность, что эта схема уйдет в прошлое. В правительстве признали, что через налоговые ямы выводились миллиарды, и пообещали сделать все для их ликвидации.

Налоговая функция офшорных схем – это, как правило, вывод из-под налогообложения чистой прибыли компании. Товары, которые были произведены в Украине, идут за рубеж не напрямую, а через посредника, который становится главным выгодополучателем сделки.

Особенность в том, что офшорный посредник покупает украинские товары по очень заниженным ценам, а продает по рыночным. Производитель получает убытки, офшор – крупную прибыль.

В остальном офшоры (если это не касается госпредприятий и явной коррупции) нужны бизнесу для вполне оправданныхцелей. Например, расплатиться с западным контрагентом из Кипра проще, чем из Украины, из-за менее строгих правил финмониторинга (не нужно подтверждать реальность сделки документами с печатями со стороны контрагента).

Шансы защититься от рейдерского захвата также выше, если компания-владелец бизнеса имеет офшорную, а не украинскую регистрацию.

Никаких контрагентов, больших грузов, банков, юристов и, главное, налогов – все это схема с физлицами, которые небольшими партиями провозят импортную технику через границу в своем личном багаже. Ее используют многие торговцы гаджетами известных брендов, зарабатывающие «серым» импортом. Разумеется, правоохранительные органы не могут не знать об этой схеме импорта. Знают и молчат.

Схема позволяет вписаться в безналоговый лимит в 500 евро и весом до 50 кг на человека. Как вариант – доставка по почте на имя физлиц-предпринимателей или обычных граждан (до 150 евро за раз). В первом случае в схеме участвуют жители приграничных территорий – для них это сравнительно легкий заработок, для импортера – экономия на ввозной пошлине и НДС при вполне легальном статусе товара.

Второй вариант на практике сложнее, услуги по раздроблению крупных партий товара из-за границы в Украине оказывают специализированные фирмы. Они берут на себя регистрацию подставных получателей товаров и уже в Украине формируют из сотен мелких посылок крупные грузы для поставки в розничные магазины.

«Мы не кредитуем компании своих акционеров. Наши кредиты имеют хорошие залоги. Наши заемщики исправно платят по своим долгам», – такие месседжи несут цифры официальной финотчетности украинских банков. Говорят правду далеко не все. Некоторые финучреждения приукрашивают действительность.

«Рисуют» в первую очередь капиталы банков и их кредитные портфели. Кредиты не возвращают не только реальные заемщики, но и компании, связанные с их акционерами.

Потребность в новых деньгах такие банки (в НБУ их называли особым термином – кэптивные) удовлетворяли просто: физлица получали от них одни из самых высоких ставок по депозитам. Платинум Банк, Михайловский или Приват в недалеком прошлом предлагали за гривневые вклады на 3–5% годовых больше, чем в среднем на рынке. Проценты по старым вкладам выплачивали за счет привлечения новых. За счет постоянных вливаний исправно кредитовали связанные компании.

Иногда эти задолженности формально погашались. Тот же Приват выдал в конце 2016 года 132,8 млрд трем десяткам новых юрлиц – за счет этих денег были погашены долги 232 других корпоративных заемщиков. По такой же схеме выплачивали свои кредиты и крупные заемщики банка Михайловский, в том числе компания Эльдорадо. В своих балансах банки записывали их как реальные погашения. Кредиты гасились, по ним даже выплачивались проценты.

Если схема давала сбой, проблемы вкладчиков мгновенно ложились на плечи государства.